{"id":253,"date":"2026-04-03T23:53:35","date_gmt":"2026-04-04T03:53:35","guid":{"rendered":"https:\/\/aristalaw.com\/en\/fiscos-latam-fatca\/"},"modified":"2026-06-16T02:37:57","modified_gmt":"2026-06-16T06:37:57","slug":"fiscos-latam-fatca","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/aristalaw.com\/pt-br\/fiscos-latam-fatca\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1les fiscos de Am\u00e9rica Latina reciben autom\u00e1ticamente informaci\u00f3n de USA y c\u00f3mo funciona?"},"content":{"rendered":"
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\n Alerta<\/span>\n ES<\/span>\n 19 de diciembre de 2022<\/span>\n <\/div>\n

\u00bfCu\u00e1les fiscos de Am\u00e9rica Latina reciben autom\u00e1ticamente informaci\u00f3n de USA y c\u00f3mo funciona?<\/h1>\n
Eduardo R. Arista, CPA, Esq.<\/div>\n <\/div>\n\n
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El intercambio autom\u00e1tico y masivo entre el fisco de Estados Unidos y otros pa\u00edses empez\u00f3 con la ley de cumplimiento fiscal de cuentas extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act o FATCA). FATCA es parte de una larga tradici\u00f3n de cooperaci\u00f3n internacional legal y fiscal, espec\u00edficamente contenida en varios acuerdos de intercambio de informaci\u00f3n fiscal que Estados Unidos ha firmado con una multitud de pa\u00edses.<\/p>\n\n

FATCA impone un requisito de retenci\u00f3n del 30 por ciento en pagos desde Estados Unidos a cualquier Instituci\u00f3n Financiera For\u00e1nea (IFF) que no est\u00e9 inscrita en el Servicio de Rentas Internas (Internal Revenue Service o IRS) y que haya aceptado seguir un proceso determinado para detectar y reportar cuentas de contribuyentes estadounidenses.<\/p>\n\n

Con el objetivo de mejorar el cumplimiento fiscal e implementar la ley FATCA, Estados Unidos ha firmado Acuerdos Intergubernamentales (AIGs) que b\u00e1sicamente exigen que los pa\u00edses socios del tratado (los Socios FATCA) adopten la ley FATCA como legislatura nacional. Se considera que los IFFs en los pa\u00edses de los Socios FATCA cumplen esto conforme a las leyes de sus propios pa\u00edses. Si el AIG aplicable es un AIG \\”Modelo 1\\”, entonces el IFF reporta cierta y determinada informaci\u00f3n a las autoridades fiscales locales que a su vez le proporcionan esta informaci\u00f3n al IRS de manera autom\u00e1tica.<\/p>\n\n

\u00bfQu\u00e9 tipo de cuentas est\u00e1n sujetas a FATCA en Estados Unidos?<\/h2>\n\n

En Estados Unidos existen dos tipos de cuentas sujetas a FATCA y son conocidas como \\”Cuentas Declarables\\”. El primer tipo es la Cuenta de Dep\u00f3sito a nombre de una persona residente en un pa\u00eds socio de FATCA y que reciba m\u00e1s de $10 en intereses en cualquier per\u00edodo de un a\u00f1o. Las Cuentas de Dep\u00f3sito son cuentas corrientes, de ahorro, certificados de dep\u00f3sito y cuentas similares, incluyendo ciertas inversiones de seguro que generen intereses.<\/p>\n\n

El otro tipo de Cuentas Declarables es una Cuenta Financiera a nombre de una persona residente en un pa\u00eds socio de FATCA, incluyendo entidades que certifiquen ser residentes en el pa\u00eds que es socio FATCA por motivos fiscales. Una Cuenta Financiera es b\u00e1sicamente cualquier cuenta existente en una Instituci\u00f3n Financiera.<\/p>\n\n

\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n se reporta?<\/h2>\n\n

En lo que respecta a cada una de las Cuentas Declarables, los Estados Unidos se encuentran en la obligaci\u00f3n de reportar la siguiente informaci\u00f3n a las autoridades fiscales de cada Socio FATCA:<\/p>\n\n